일반과세자의 부가가치세 신고(근로소득자 및 부동산 임대업)

사업을 운영하는 일반과세자라면 매년 2회 부가가치세 신고를 해야 합니다.

만약 근로소득이 있으면서 부동산 임대사업을 하는 경우,

신고 대상과 방법을 정확히 알아두어야 합니다.

이번 글에서는 일반과세자의 부가가치세 신고 방법을 근로소득자 및 부동산 임대업 포함하여 정리해보겠습니다.

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1. 부가가치세 신고 대상

✅ 일반과세자란?

부가가치세를 신고·납부해야 하는 사업자로, 연 매출 8천만 원 이상인 개인사업자 및 법인사업자가 포함됩니다.

✅ 부가가치세 신고 대상자

• 일반과세자로 등록된 사업자
• 부동산 임대업을 운영하는 사업자 (주택 일부 제외)
• 법인사업자
• 간이과세자 중 신고 대상자 (연 매출 4,800만 원 이상)

✅ 부가가치세 신고 대상이 아닌 경우

• 근로소득(월급): 회사에서 원천징수하여 연말정산으로 처리됨 → 부가세 신고 대상 아님
• 일반 주택 임대업 (국민주택 규모 이하, 85㎡ 이하)
• 전·월세 보증금(간주임대료)

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2. 부가가치세 신고 일정

신고 유형 신고 기간 대상 기간

1기 확정	7월 1일 ~ 7월 25일	1월 1일 ~ 6월 30일
2기 확정	다음 해 1월 1일 ~ 1월 25일	7월 1일 ~ 12월 31일

• 예정신고(4월, 10월)는 법인사업자 또는 해당 사업자만 해당됨
• 신고 기한이 공휴일·주말이면 다음 첫 번째 평일이 기한

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3. 부가가치세 신고 방법

✅ 전자신고 (홈택스 이용)

1. 국세청 홈택스** 접속** 후 로그인
2. "부가가치세 신고" 메뉴 클릭
3. 사업자등록번호 입력 후 "일반과세자 신고서 작성"
4. 매출·매입 내역 입력
   • 세금계산서, 카드 매출, 현금영수증 자동 불러오기 가능
   • 임대소득이 있는 경우 월세 매출 포함
5. 세액 확인 후 신고서 제출
6. 국세납부 시스템에서 세금 납부

✅ 세무서 방문 신고

1. 가까운 세무서 방문하여 부가가치세 신고서 작성
2. 신고서 제출 후 세금 납부
3. 납부할 세액이 있으면 은행이나 ARS(☎ 126)로 납부 가능

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4. 부가가치세 계산 방법

✅ 기본 공식

납부할세액=매출세액−매입세액납부할 세액 = 매출세액 - 매입세액

• 매출세액 = 매출금액 × 10%
• 매입세액 = 매입 시 부담한 부가세 (세금계산서 필요)

📌 예제 1: 일반 사업자

• 매출액: 1억 원 (부가세 포함 1억 1천만 원)
• 매입액: 5천만 원 (부가세 포함 5천5백만 원)
• 납부세액 = (1억 × 10%) - (5천만 원 × 10%) = 1천만 원 - 5백만 원 = 500만 원 납부

📌 예제 2: 부동산 임대업

• 월세 200만 원, 6개월 계약 → 총 매출 1,200만 원
• 부가세 10% 적용 → 1,200만 원 × 10% = 120만 원 부가세
• 매입세액 공제(관리비, 유지보수비) → 30만 원
• 최종 납부세액 → 120만 원 - 30만 원 = 90만 원 납부

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5. 부가가치세 신고 시 주의사항

✅ 부가세 포함 여부 확인

• 계약서에서 "부가세 포함"인지 "부가세 별도"인지 확인 필수
• 부가세 포함이면 총 금액에서 1/11을 부가세로 계산

✅ 매입세액 공제 가능 여부

• 공제 가능: 건물 유지·보수비, 공용전기·수도요금, 사무용품 등 (세금계산서 필수)
• 공제 불가: 개인 명의 카드 사용분, 임대 관련 간이영수증

✅ 신고 기한 준수

• 신고 누락 시 가산세(10~20%) 부과될 수 있음
• 세금이 많을 경우 분할 납부 가능

✅ 부동산 임대업자의 별도 소득세 신고 필요

• 부가세 신고와 별개로, 5월에 종합소득세 신고 필요

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6. 결론

✔ 일반과세자는 매년 1월, 7월 부가세 신고 필수

✔ 근로소득자는 부가세 신고 대상 아님 (연말정산으로 처리)

✔ 부동산 임대업을 하면 부가세 신고 대상 여부 확인 필수

✔ 신고 기한을 놓치지 말고 세금계산서 활용하여 절세하기!

📌 도움이 필요하면 가까운 세무서나 세무사를 통해 상담받는 것도 추천드립니다. 😊